IFRS 18 en Dynamics 365 Finanzas: cómo el Financial Services Accounting Hub (AccountingFlow 365) acelera la elaboración de informes conformes.

La respuesta corta

IFRS 18 Presentación y Divulgación en los Estados Financieros sustituye a la NIC 1 para los periodos de informes anuales que comienzan a partir del 1 de enero de 2027, con la posibilidad de una solicitud anterior. Se aplica retroactivamente, por lo que se reiteran las comparaciones. No cambia cómo se miden los ingresos, arrendamientos o instrumentos financieros. Cambia cómo se clasifican, subtotalizan y explican los ingresos y gastos, y esa clasificación debe provenir del libro mayor.

Si reportas en un año natural, tus primeros extractos de IFRS 18 son de 2027 y tus transacciones de 2026 son las comparativas. Eso hace que el cierre de 2026 sea la fecha límite real para el trabajo de diseño.

Este artículo explica qué cambios, cómo integrarlo en Dynamics 365 Finanzas y, en una guía práctica paso a paso, cómo el Centro de Contabilidad de Servicios Financieros (AccountingFlow 365) acorta el camino para bancos, prestamistas y aseguradoras.

Los cambios que afectan al libro de cuentas

IFRS 18 es un estándar de presentación, pero cinco de sus requisitos dependen de los datos que el libro mayor debe contener.

• Categorías: ingresos y gastos en el estado de pérdidas o ganancias se clasifican como operativos, de inversión, financiación, impuestos sobre la renta o operaciones descontinuadas.
• Nuevos subtotales: el beneficio operativo y el beneficio o pérdida antes de financiación e impuestos sobre la renta se convierten en líneas obligatorias.
• Medidas de desempeño definidas por la dirección: cualquier subtotal de ingresos y gastos utilizados en comunicaciones públicas fuera de los estados financieros debe divulgarse en una sola nota, conciliada con el subtotal de IFRS más cercano, con el efecto fiscal y de intereses no controladores de cada ajuste.
• Agregación y desagregación: normas más estrictas sobre qué puede agruparse, límites sobre cuánto se encuentra bajo una etiqueta de 'otros' y el requisito de declarar ciertos gastos por naturaleza cuando el estado presenta los gastos por función.
• Flujos de caja: el estado de flujos de caja mediante el método indirecto comienza desde el beneficio operativo en lugar de la pérdida o ganancia, y las opciones para clasificar intereses y dividendos se eliminan para la mayoría de las entidades.

Las entidades cuya actividad principal es invertir en activos o proporcionar financiación a clientes, incluyendo bancos, prestamistas y muchas aseguradoras, siguen reglas de clasificación específicas, por lo que su categoría operativa es diferente a la de un fabricante.

Por qué esta es una cuestión de diseño en Dynamics 365 Finanzas

La mayoría de los grupos tienen un plan de cuentas elaborado para la IAS 1 y libros legales locales. IFRS 18 pide una segunda dimensión de clasificación entre las mismas cuentas: un gasto por intereses en un arrendamiento puede ser financiación para una entidad y operación para otra, dependiendo de su actividad principal de negocio. Un archivo de mapeo mantenido por una persona al final del trimestre es exactamente la debilidad de control que un auditor muestreará.

El objetivo es sencillo de declarar. El controlador de grupo debería poder producir cuentas locales de gestión, cuentas legales locales y extractos de IFRS 18 del mismo balance de comprobación, el mismo día, con la categoría de cada publicación rastreable a una norma.

Diseñar IFRS 18 en Dynamics 365 Finanzas

Estos bloques de construcción existen hoy en Dynamics 365 Finanzas. El diseño decide cómo se combinan.

• Categorías principales de cuentas y un atributo dedicado IFRS 18 categoría: deciden dónde se encuentra la clasificación, en la cuenta natural, en una dimensión financiera o en la transacción de origen. Las cuentas que pueden pertenecer a más de una categoría por entidad o por actividad se clasifican mejor por dimensión que por número de cuenta.
• Dimensiones financieras para la función y para la naturaleza: mantén la cuenta natural de los gastos por naturaleza y una dimensión de función para la presentación por función, de modo que tanto las vistas como la divulgación requerida provengan de una sola publicación.
• Definiciones y árboles de filas de informes financieros: construyan las secciones de operación, inversión, financiación e impuesto sobre la renta, y los nuevos subtotales, como filas reutilizables, para que cada entidad informe la misma estructura.
• Publicar capas o un libro de cuentas paralelo para la transición: rehacer comparativos de 2026 es más fácil cuando IFRS 18 reclasificaciones se publican en su propia capa que cuando sobrescriben libros locales.
• Una visión de conciliación para medidas definidas por la dirección: cada ajuste MPM necesita una fuente del libro mayor, un propietario y su efecto fiscal.
• Consolidación e intercompañía: las eliminaciones deben acordarse antes de la clasificación, para que las categorías no se vean distorsionadas por los saldos internos.

Entre las entidades, el gráfico y el modelo dimensional deberían compartirse, con una superposición legal local encima. Nuestro plan sobre IFRS 18 informes establece ese diseño en un solo documento.

Donde ayuda un centro de contabilidad: el Centro de Contabilidad de Servicios Financieros

Para bancos, prestamistas y aseguradoras, la parte difícil está en la parte superior del libro mayor. Los sistemas centrales de banca, préstamos y seguros producen millones de transacciones que deben resumirse en revistas periódicas. Si la categoría IFRS 18 es asignada por una persona a final de mes, será tardía e inconsistente.

El Centro de Contabilidad de Servicios Financieros, entregado como AccountingFlow 365, se sitúa entre esos sistemas fuente y Dynamics 365 Finanzas. Recibe actividad de sublibro mayor y la publica en el libro mayor general bajo una publicación controlada basada en reglas, con un registro de auditoría desde cada diario hasta sus transacciones de origen. Esa estructura es lo que IFRS 18 necesita el reporte.

• Clasificación en la publicación: las reglas que deciden cómo una transacción de origen puede llevar la categoría y la dimensión de la función, de modo que operar, invertir y financiar llegan al libro mayor ya clasificado.
• Un conjunto de reglas entre sistemas de origen: préstamos, depósitos, tesorería y seguros alimentan las mismas reglas, por lo que dos sistemas no pueden clasificar el mismo tipo de ingreso de forma diferente.
• Trazabilidad para el auditor: cada categoría del estado puede rastrearse hasta una regla de publicación y las transacciones de origen que hay detrás de ella.
• Reglas como datos: cuando cambia una decisión de política, como en cómo se trata una comisión, la regla cambia en un solo lugar. Las comparativas reformuladas se producen aplicando las reglas actualizadas a las transacciones de 2026, sujeto a lo que permitan vuestros volúmenes y retención, lo cual confirmamos en la fase de descubrimiento.
• Consistencia multi-entidad: entidades en diferentes países publican a través del mismo hub, así que la estructura de grupos es la misma en todas partes.

El hub no decide tu política contable. La política de clasificación se queda contigo y con tu auditor. Lo que el hub te da es una forma de aplicar esa política de forma consistente, en el momento en que se crean los datos, y de demostrarlo.

Guía práctica: cómo el Financial Services Accounting Hub acelera el cumplimiento IFRS 18

Esta es la secuencia que usamos en un programa. Cada paso produce algo que tu equipo financiero y auditor pueden inspeccionar, y cada uno es más fácil cuando la clasificación se aplica en un solo lugar, el hub, en lugar de en todos los sistemas fuente y cada journal.

• Paso 1, inventariar los tipos de transacciones: enumera cada tipo de transacción que envían los sistemas de origen, como intereses de préstamos, comisiones, primas, reclamaciones, intereses de depósitos, resultados de tesorería, divisas, deterioro e impuestos. Cada uno se convierte en una fila en la matriz de clasificación.
• Paso 2, construye la matriz de clasificación: para cada tipo de transacción, producto y entidad, registra la categoría IFRS 18 (operativa, inversión, financiación, impuestos sobre la renta o operaciones descontinuadas), la función y la naturaleza. Aquí es donde se escribe tu política sobre las reglas principales de actividad empresarial especificadas, con un propietario y una referencia al documento de política.
• Paso 3, introduce la matriz en las reglas de publicación del hub: las reglas que ya deciden el débito, el crédito y las dimensiones de cada journal ahora también llevan la categoría y función IFRS 18 . La clasificación se aplica cuando se resume la actividad del sublibro mayor, no después.
• Paso 4, asigna las reglas a Dynamics 365 Finanzas: alinea la salida del hub con las cuentas naturales, las dimensiones financieras y las principales categorías de cuentas que has diseñado en el libro mayor, para que una publicación ya llegue en la estructura que leen las definiciones de filas.
• Paso 5, reproduce las comparativas de 2026: pasa la actividad cerrada de 2026 por las nuevas reglas para obtener las cifras comparativas. Reconcilia el resultado con las declaraciones publicadas de 2026 e investiga cada diferencia antes del cierre de 2027, cuando será más difícil de explicar.
• Paso 6, reconciliar la fuente con la declaración: demostrar que los totales del sistema fuente coinciden con el hub, el hub con el libro mayor general y el libro mayor general con cada línea del estado de pérdidas o ganancias. La nota de medidas definida por la dirección se concilia a partir de los mismos datos.
• Paso 7, regula las normas: pon los cambios de clasificación bajo control de cambios, con una razón, un aprobador, una fecha de entrada en vigor y un registro. Cuando se aclara la aplicación de la norma o cambia tu política, la norma cambia una vez y el efecto es visible.
• Paso 8, monta el paquete de evidencia: la matriz de clasificación, el registro de cambios de reglas, las conciliaciones y un ejemplo trazado para cada categoría. Esto es lo que pide tu auditor, y se construye como un subproducto del proceso.

Por qué esto es más rápido: sin un hub, cada sistema fuente y cada diario manual necesita su propio paso de clasificación, y cada uno de esos es un punto donde llegar tarde o ser inconsistente. Con un hub, la clasificación es una única decisión aplicada en un punto concreto, así que añadir un sistema fuente o un país es añadir un feed a reglas que ya existen.

Un ejemplo práctico, por ejemplo

Los ejemplos siguientes muestran cómo se lee una fila de matriz. Son solo ilustraciones. La clasificación de cada elemento depende de tus principales actividades empresariales, tu política contable y la opinión de tu auditor.

• Ingresos por intereses de préstamos en un prestamista: la matriz registra la categoría que asigna tu póliza, que depende de si proporcionar financiación a los clientes es una actividad principal del negocio, y la dimensión de función utilizada para la presentación por función.
• Costes de financiación, como intereses sobre depósitos o préstamos: la matriz registra si el pasivo se relaciona con los clientes financiadores, porque eso decide si el coste corresponde a la actividad operativa o a la financiación.
• Ingresos por tasas y comisiones: clasificados junto con la actividad que los genera, aplicando la misma regla según el sistema fuente que produjo la tarifa.
• Intereses sobre una responsabilidad de arrendamiento: clasificados como financiamiento, con el calendario de arrendamiento como fuente.
• Ingresos por inversiones en una aseguradora: clasificados según si invertir es una actividad empresarial principal de la entidad.

En cada caso, la fila nombra la regla, las transacciones de origen a las que se aplica, la referencia de la póliza y el propietario. Esa fila es la unidad de evidencia.

Un plan práctico para los próximos 90 días

Si informas sobre un año natural, el trabajo se divide en cuatro pasos, en este orden.

• Semanas 1 a 3, evalúa: asigna cada línea de ingresos y gastos a una categoría IFRS 18 propuesta, identifica las entidades que siguen las reglas principales de actividad empresarial especificadas y lista tus medidas de rendimiento definidas por la dirección.
• Semanas 4 a 6, diseño: decidir dónde se encuentra la categoría, definir las dimensiones de función y naturaleza, y diseñar las definiciones de filas, el punto de inicio del flujo de caja y el pagaré MPM.
• De las semanas 7 a 10, construir y probar: configurar la estructura de informes, configurar las reglas de publicación o las reglas del hub, y ejecutar las comparativas de 2026 a través de ellas.
• De las semanas 11 a 13, ensaya: presenta un conjunto completo de extractos de IFRS 18 para un trimestre cerrado de 2026, reconcilialos con los estados actuales y explica a tu auditor la trazabilidad.

Cuanto antes se ejecuten los primeros ensayos, más de 2026 podrás recontar con datos en directo en lugar de reconstruirlos al final del año 2027.

Por dónde empezar

Empieza con un taller de descubrimiento sobre tu gráfico actual, tus entidades y las medidas definidas por la dirección. Sales con un ajuste escrito frente a IFRS 18, un lugar propuesto para la clasificación en Dynamics 365 Finanzas y un plan para las comparativas de 2026.

Este artículo es información general, no asesoramiento contable. Confirma la aplicación de la norma y el calendario de adopción de tu jurisdicción con tus contables y auditores. El plan de reporte IFRS 18 , enlazado en esta página, está disponible en PDF bajo solicitud.

Si estás Dynamics 365 en más de un país, esta es la conversación que deberíamos tener. Reserva una consulta