IFRS 18 في Dynamics 365 المالية: كيف يسرع مركز المحاسبة للخدمات المالية (AccountingFlow 365) التقارير المتوافقة.

الإجابة المختصرة

IFRS 18 العرض والإفصاح في البيانات المالية يحل محل IAS 1 لفترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2027، مع السماح بتقديم طلب سابق. يتم تطبيقه بأثر رجعي، لذا يتم إعادة صياغة المقارنات. لا يغير طريقة قياس الإيرادات أو عقود الإيجار أو الأدوات المالية. يغير كيفية تصنيف الدخل والمصروفات، وتحويلها إلى الجزء، وشرحها، ويجب أن يأتي هذا التصنيف من الدفتر.

إذا قمت بالإبلاغ عن سنة تقويمية، فإن أول IFRS 18 كشوف حساباتك ستكون لعام 2027 ومعاملاتك لعام 2026 هي المقارنة. وهذا يجعل إغلاق 2026 هو الموعد النهائي الحقيقي لأعمال التصميم.

تشرح هذه المقالة ما يتغير، وكيفية صممه ليصبح Dynamics 365 المالية، وفي دليل عملي خطوة بخطوة، كيف يقصر مركز محاسبة الخدمات المالية (AccountingFlow 365) الطريق أمام البنوك والمقرضين وشركات التأمين.

التغييرات التي تمس السجل

IFRS 18 معيار عرض، لكن خمسة من متطلباته تعتمد على البيانات التي يجب أن يحتفظ بها الدفتر.

• الفئات: تصنف الدخل والمصروفات في بيان الأرباح أو الخسارة إلى عمليات تشغيلية، استثمارية، تمويلية، ضرائب دخل أو عمليات متوقفة.
• الإجماليات الفرعية الجديدة: الأرباح التشغيلية، والربح أو الخسارة قبل التمويل وضرائب الدخل، تصبح خطوطا إلزامية.
• مقاييس الأداء المعرفة من قبل الإدارة: يجب الكشف عن أي إجمالي فرعي من الدخل والمصروفات المستخدمة في الاتصالات العامة خارج البيانات المالية في سند واحد، متوفقا مع أقرب IFRS الجزئي، مع تأثير الضرائب والمصلحة غير المسيطرة لكل تعديل.
• التجميع والتفكيك: قواعد أكثر صرامة لما يمكن تجميعه، وحدود لكمية النفقات تحت تصنيف 'آخر'، ومتطلبات الإفصاح عن بعض المصاريف بطبيعتها عندما يعرض البيان المصروفات حسب الوظيفة.
• التدفقات النقدية: يبدأ بيان التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة من الربح التشغيلي وليس من الربح أو الخسارة، ويتم إزالة خيارات تصنيف الفوائد والأرباح لمعظم الكيانات.

الكيانات التي يكون نشاطها الرئيسي في الاستثمار في الأصول أو تقديم التمويل للعملاء، بما في ذلك البنوك والمقرضين والعديد من شركات التأمين، تتبع قواعد تصنيف محددة، لذا تبدو فئة التشغيل مختلفة عن فئة المصنع.

لماذا هذا سؤال تصميم في Dynamics 365 Finance

معظم المجموعات لديها مخطط حسابات مبني لحسابات IAS 1 والكتب القانونية المحلية. يطلب IFRS 18 بعدا ثانيا للتصنيف عبر نفس الحسابات: قد تكون مصروفات الفائدة على عقد الإيجار تمويلا لكيان وتشغيلها لكيان آخر، اعتمادا على نشاطها التجاري الرئيسي. ملف الخريطة الذي يحتفظ به شخص واحد في نهاية الربع هو بالضبط نقطة الضعف التي يقوم المدقق بأخذ عينة منها.

الهدف سهل التحديد. يجب أن يكون مراقب المجموعة قادرا على إنتاج حسابات إدارة محلية، وحسابات قانونية محلية، وبيانات IFRS 18 من نفس الميزان التجريبي، في نفس اليوم، مع تتبع فئة كل إعلان إلى قاعدة.

تصميم IFRS 18 في Dynamics 365 المالية

هذه اللبنات الأساسية موجودة في Dynamics 365 المالية اليوم. التصميم هو من يحدد كيفية دمجها.

• الفئات الرئيسية للحساب وخاصية مخصصة لفئة IFRS 18 : تحدد مكان التصنيف، على الحساب الطبيعي، على بعد مالي، أو على المعاملة المصدر. الحسابات التي يمكن أن تقع في أكثر من فئة حسب الكيان أو النشاط تكون مصنفة بشكل أفضل حسب البعد بدلا من رقم الحساب.
• الأبعاد المالية للوظيفة وللطبيعة: احتفظ بحساب النفقات الطبيعي بطبيعتها وبعد وظيفي للعرض حسب الوظيفة، بحيث تأتي كل من الآراء والإفصاح المطلوب من منشور واحد.
• تعريفات وأشجار صفوف التقارير المالية: بناء أقسام التشغيل والاستثمار والتمويل وضريبة الدخل، والمجموعات الفرعية الجديدة كصفوف قابلة لإعادة الاستخدام، بحيث تبلغ كل جهة عن نفس الهيكل.
• نشر طبقات أو دفتر حساب متوازي للانتقال: إعادة كتابة مقارنات 2026 أسهل عندما تنشر IFRS 18 إعادة التصنيف في طبقتها الخاصة مقارنة بإعادة الكتابة فوق الكتب المحلية.
• وجهة نظر التسوية للمقاييس المعرفة من قبل الإدارة: كل تعديل في إدارة السجلات يحتاج إلى مصدر دفتر أستاذ، ومالك، وتأثيره الضريبي.
• التوحيد وبين الشركات: يجب أن تتفق عمليات الاستبعاد قبل التصنيف، حتى لا تتشوه الفئات بسبب التوازنات الداخلية.

عبر الكيانات، يجب أن يتم مشاركة المخطط ونموذج الأبعاد، مع وجود تراكب قانوني محلي في الأعلى. يحدد مخططنا للتقارير IFRS 18 هذا التصميم في مستند واحد.

حيث يساعد مركز المحاسبة: مركز الخدمات المالية للمحاسبة

بالنسبة للبنوك والمقرضين وشركات التأمين، الجزء الصعب يقع في أعلى السجل العلمي. تنتج أنظمة البنوك والإقراض والتأمين الأساسية ملايين المعاملات التي يجب تلخيصها في مجلات. إذا تم تعيين فئة IFRS 18 من قبل شخص في نهاية الشهر، فسيكون ذلك متأخرا وغير متسق.

يقع مركز محاسبة الخدمات المالية، الذي تم تقديمه ك AccountingFlow 365، بين تلك الأنظمة المصدرية والمالية Dynamics 365 . يتلقى نشاطا في دفتر الأستاذ الفرعي وينشره في الدفتر العام تحت تدوين متحكم فيه قائم على القواعد، مع مسار تدقيق من كل مجلة إلى معاملاتها المصدرية. هذا الهيكل هو ما يحتاجه IFRS 18 التقارير.

• التصنيف عند النشر: القواعد التي تحدد كيف يمكن لمنشورات معاملة المصدر أن تحمل الفئة وبعد الوظيفة، لذا تصل عمليات التشغيل والاستثمار والتمويل إلى السجل المصنف بالفعل.
• هناك قاعدة واحدة توضع عبر أنظمة المصدر: الإقراض، الودائع، الخزانة والتأمين تغذي نفس القواعد، لذا لا يمكن لنظامين تصنيف نفس نوع الدخل بشكل مختلف.
• قابلية التتبع للمدقق: يمكن تتبع كل فئة في البيان إلى قاعدة النشر والمعاملات المصدرية التي خلفها.
• القواعد كبيانات: عندما يتغير قرار السياسة، مثل كيفية معاملة الرسوم، تتغير القاعدة في مكان واحد. يتم إنتاج المقارنات المعاد صياغتها من خلال تطبيق القواعد المحدثة على معاملات 2026، مع مراعاة ما تسمح به أحجام التداول والاحتفاظ لديك، وهو ما نؤكده في الاكتشاف.
• اتساق الكيانات المتعددة: الكيانات في دول مختلفة تنشر عبر نفس المركز، لذا هيكل المجموعة هو نفسه في كل مكان.

المركز لا يقرر سياسة المحاسبة الخاصة بك. سياسة التصنيف تبقى معك ومع مدققك. ما يقدمه لك المركز هو طريقة لتطبيق تلك السياسة بشكل متسق، في النقطة التي يتم فيها إنشاء البيانات، وإثبات ذلك.

دليل عملي: كيف يسرع مركز المحاسبة للخدمات المالية IFRS 18 الامتثال

هذا هو التسلسل الذي نستخدمه في البرنامج. كل خطوة تنتج شيئا يمكن لفريق المالية والمدقق فحصه، وكل خطوة تصبح أسهل عندما يتم تطبيق التصنيف في مكان واحد، وهو المحور، بدلا من كل نظام مصدر وكل مجلة.

• الخطوة 1، جرد أنواع المعاملات: قم بإدراج كل نوع من المعاملات التي ترسلها أنظمة المصدر، مثل فوائد القروض، الرسوم، الأقساط، المطالبات، فوائد الودائع، نتائج الخزانة، الصرف الأجنبي، التخفيض والضريبة. كل واحدة منها تصبح صفا في مصفوفة التصنيف.
• الخطوة 2، بناء مصفوفة التصنيف: لكل نوع معاملة، منتج وكيان، سجل فئة IFRS 18 (تشغيل، استثمار، تمويل، ضرائب دخل أو عمليات متوقفة)، والدالة، والطبيعة. هنا تكتب وثيقتك على قواعد النشاط التجاري الرئيسية المحددة، مع وجود مالك ومرجع إلى ورقة الوثيقة.
• الخطوة 3، ضع المصفوفة ضمن قواعد النشر في المركز: القواعد التي تحدد بالفعل الخصم والائتمان والأبعاد لكل مجلة تحمل الآن فئة ووظيفة IFRS 18 . يتم تطبيق التصنيف عند تلخيص نشاط الدفتر الفرعي، وليس بعد ذلك.
• الخطوة 4، قم بربط القواعد ب Dynamics 365 المالية: محاذاة مخرجات المركز مع الحسابات الطبيعية، والأبعاد المالية، وفئات الحسابات الرئيسية التي صممتها في الدفتر، بحيث يصل الإعلان بالفعل إلى الهيكل الذي تقرأه تعريفات الصفوف.
• الخطوة 5، إعادة تشغيل مقارنات 2026: نفذ نشاط 2026 المغلق من خلال القواعد الجديدة لإنتاج الأرقام المقارنة. قم بمطابقة النتيجة مع بيانات 2026 المنشورة، وتحقق من كل اختلاف قبل إغلاق 2027، حيث سيكون من الصعب شرحه.
• الخطوة 6، التوفيق بين المصدر والبيان: أثبت أن إجماليات نظام المصدر تتفق مع المحور، والمركز مع الدفتر العام، والسجل العام مع كل سطر من بيان الربح أو الخسارة. ملاحظة المقاييس المعرفة من قبل الإدارة تتم توفيقها من نفس البيانات.
• الخطوة 7، تنظيم القواعد: ضع تغييرات التصنيف تحت السيطرة على التغيير، مع سبب، ومعترض، وتاريخ سريان وسجل. عندما يتم توضيح تطبيق المعيار أو تتغير سياستك، تتغير القاعدة مرة واحدة ويصبح التأثير واضحا.
• الخطوة 8، قم بتجميع حزمة الأدلة: مصفوفة التصنيف، سجل تغيير القواعد، التوافقات ومثال متتبع لكل فئة. هذا ما يطلبه المدقق، وهو مبني كمنتج ثانوي للعملية.

لماذا هذا أسرع: بدون مركز، يحتاج كل نظام مصدر وكل مجلة يدوية إلى خطوة تصنيف خاصة به، وكل واحدة منها مكان يمكن أن يكون متأخرا أو غير متسق. مع المركز، التصنيف هو قرار واحد يطبق في نقطة واحدة، لذا إضافة نظام مصدر أو دولة هو إضافة تغذية لقواعد موجودة بالفعل.

مثال عملي، للتوضيح

الأمثلة أدناه توضح كيف يقرأ صف المصفوفات. هي مجرد رسوم توضيحية. تصنيف كل عنصر يعتمد على أنشطتك التجارية الرئيسية، وسياسة المحاسبة الخاصة بك، ووجهة نظر المدقق.

• دخل فوائد القرض لدى المقرض: تسجل المصفوفة الفئة التي تخصصها وثيقتك، والتي تعتمد على ما إذا كان تقديم التمويل للعملاء نشاطا تجاريا رئيسيا، وعلى بعد الوظيفة المستخدم لعرض الوظيفة حسب الوظيفة.
• تكاليف التمويل، مثل الفوائد على الودائع أو الاقتراضات: تسجل المصفوفة ما إذا كانت المسؤولية تتعلق بتمويل العملاء، لأن ذلك يحدد ما إذا كانت التكلفة مرتبطة بالنشاط التشغيلي أو التمويل.
• دخل الرسوم والعمولة: يصنف حسب النشاط الذي يحققه، مع تطبيق نفس القاعدة حسب نظام المصدر الذي ينتج الرسوم.
• الفائدة على مسؤولية الإيجار: تصنف كتمويل مع جدول الإيجار كمصدر له.
• دخل الاستثمار في شركة التأمين: يصنف حسب ما إذا كان الاستثمار نشاطا تجاريا رئيسيا للكيان.

في كل حالة، يذكر الصف القاعدة، والمعاملات المصدر التي تنطبق عليها، ومرجع السياسة، والمالك. هذا الصف هو وحدة الأدلة.

خطة عملية للتسعين يوما القادمة

إذا قدمت تقريرا عن سنة تقويمية، ينقسم العمل إلى أربع خطوات، بهذا الترتيب.

• من الأسابيع 1 إلى 3، قيم: ربط كل خط دخل ومصروف بفئة IFRS 18 مقترحة، وحدد الكيانات التي تتبع قواعد النشاط التجاري الرئيسية المحددة، وقم بإدراج مقاييس الأداء التي تحددها الإدارة.
• من الأسبوع الرابع إلى السادس، التصميم: تحديد مكان الفئة، تحديد أبعاد الدالة والطبيعة، وصمم تعريفات الصفوف، ونقطة بدء التدفق النقدي، وملاحظة MPM.
• الأسبوع 7 إلى 10، البناء والاختبار: قم بتكوين هيكل التقارير، إعداد قواعد النشر أو قواعد المركز، وتشغيل مقارنات 2026 من خلالها.
• الأسابيع من 11 إلى 13، تدرب: قدم مجموعة كاملة من كشوف IFRS 18 لربع 2026 مغلق، وقم بمطابقتها مع البيانات الحالية، وشرح للمدقق خلال عملية التتبع.

كلما بدأت البروفة الأولى مبكرا، كلما زادت مدة 2026 ببيانات حية بدلا من إعادة بنائها في نهاية عام 2027.

من أين نبدأ

ابدأ بورشة اكتشاف حول الرسم البياني الحالي، وكياناتك، ومقاييسك التي تحددها الإدارة. تغادر بفجوة ملاءمة مكتوبة مع IFRS 18، ومكان مقترح للتصنيف في المالية Dynamics 365 ، وخطة للمقارنات لعام 2026.

هذه المقالة معلومات عامة وليست نصيحة محاسبية. أكد تطبيق المعيار وجدول الاعتماد في منطقتك مع محاسبيك ومدققيك. مخطط التقارير IFRS 18 ، المرتبط في هذه الصفحة، متاح كملف PDF عند الطلب.

إذا كنت تدير Dynamics 365 عبر أكثر من دولة، فهذا هو النقاش الذي يجب أن نجريه. احجز استشارة